Incentivi agli investimenti
E' disponibile un pacchetto di attraenti incentivi a vostra disposizione. Vi invitiamo a consultarla ed a scegliere le combinazioni per voi più vantaggiose.
Incentivi statali
Incentivi offerti dall'Agenzia Nazionale di Collocamento
Esenzione d'imposta sugli utili aziendali
Credito d'imposta sugli utili
Esenzione temporanea dell'imposta sugli utili per le concessioni
Il riporto delle perdite
Accordi contro la doppia imposizione
Esenzione del pagamento dell'imposta sugli stipendi e sui contributi previdenziali
Deduzione dell'imposta sui redditi annuali
Esenzioni IVA per le Zone Franche
Importazioni senza pagamento di dazi doganali
Incentivi locali
INCENTIVI FINANZIARI
Incentivi statali
Il nuovo pacchetto di incentivi è stato preparato per gli investitori nella Repubblica di Serbia. Incentivi statali vengono offerti per i progetti Greenfield e Brownfield in tutte le industrie, ad eccezione del settore del commercio, del settore alberghiero, del settore agricolo ed del settore di produzione di filati sintetici e di carbone.
Per i progetti di investimento industriali di dimensioni ordinarie, sia Greenfield sia Brownfield, ed in servizi che potrebbero essere l'oggetto del commercio internazionale, gli incentivi a fondo perduto sono disponibili tra Euro 2.000,00 ed Euro 10.000,00 per ogni nuovo posto di lavoro creato.
Per gli investimenti di grandi dimensioni esiste il pacchetto di incentivi speciale. Nel caso in cui il valore del progetto di investimento sia oltre i 200 milioni di Euro, con contemporanea creazione di almeno 1.000 nuovi posti di lavoro nel periodo di 3 anni, la Repubblica di Serbia potrebbe coprire fino a 20% del valore dell'investimento. Nel caso in cui il valore dell'investimento sia oltre i 50 milioni di euro, con apertura di almeno 300 nuovi posti di lavoro nel periodo di 3 anni , il progetto potrebbe essere sovvenzionato con incentivi fino a 20% del valore del progetto.
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Incentivi offerti dall'Agenzia Nazionale di Collocamento
Gli incentivi offerti dall'Agenzia Nazionale di Collocamento (NES) includono:
- Programma di sussidio per assunzioni
- Programma per gli apprendisti
- Programma per la riqualificazione.
Per ulteriori informazioni sui programmi NES, accedere a: www.nsz.gov.rs.
INCENTIVI FISCALI
Esenzione dall'imposta sugli utili aziendali
Le aziende sono esenti dalla tassa sugli utili per un periodo di 10 anni a partire dal primo anno in cui dichiarano un utile imponibile d'esercizio, solo nel caso in cui l' investimento nelle immobilizzazioni materiali sia superiore a 8 milioni di Euro e se durante il periodo dell'investimento vengono assunti almeno 100 nuovi ulteriori dipendenti.
Credito d'imposta sugli utili
L'importo delle tasse può essere ridotto dal 20% all'80% dell'importo degli investimenti nelle immobilizzazioni realizzati nell'anno d'esercizio. Tale riduzione, però, non può superare il 50% del debito fiscale totale per un solo anno d'esercizio. Se non viene utilizzato interamente nel corso di un anno, tale credito d'imposta può essere riportato per un periodo massimo di 5 anni.
Esenzione temporanea dall'imposta gli utili per le concessioni
Per gli investimenti nelle concessioni, vengono garantiti 5 anni senza pagare l'imposta sull'utile d'esercizio a partire dal giorno in cui l'investimento è stato portato a termine. Nessuna imposta è dovuta se il reddito è stato creato prima del completamento del progetto d'investimento in concessione.
Il riporto delle perdite
La perdita fiscale dichiarata può essere riportata e compensata con l'utile futuro durante il periodo massimo di 5 anni.
Accordi contro la doppia imposizione
Nel caso in cui un contribuente abbia già pagato l'imposta sull'utile generato in un altro paese ha diritto al credito d'imposta per l'importo dell'imposta già pagata. Lo stesso diritto ha il contribuente dell'imposta sui redditi delle persone fisiche, il quale ha le entrate e paga le imposte sui redditi in un altro paese, in caso ci sia un Accordo contro la Doppia Imposizione tra la Serbia e altro paese in oggetto.
Esenzione dal pagamento dell'imposta sugli stipendi e sui contributi a carico del datore di lavoro
Il datore di lavoro che assume alcune categorie di lavoratori a tempo indeterminato è esente dalle tasse sugli stipendi durante il periodo di 3 o 2 anni.
Il datore di lavoro ha il diritto all'esenzione dal pagamento dei contributi a proprio carico per un periodo di 3 o 2 anni, a seconda della categoria a cui appartiene l'impiegato.
Deduzione dell'imposta sui redditi annuali
Per i cittadini non-serbi il reddito annuale è soggetto a tassazione solo se eccede l'ammontare della soglia media dei salari in Serbia. L'aliquota dell'imposta è del 10% per il reddito annuo inferiore di 6 volte allo stipendio annuo medio. Mentre per i redditi annuali che superano di 6 volte lo stipendio medio annuo nella Repubblica di Serbia l'aliquota di imposta è del 15%.
Il reddito imponibile è ulteriormente ridotto del 40% dello stipendio medio annuo per il singolo contribuente e, ancora, del 15% dello stipendio medio annuo per ciascun membro della famiglia non percettore di reddito. L'importo totale delle detrazioni non può superare il 50% del reddito imponibile.
Esenzioni dall'IVA per le Zone Franche
L'esenzione dell'IVA e risparmi fiscali vari sono disponibili per le società operanti nelle Zone Franche. Ci sono sei zone franche attualmente attive nel paese: Subotica, Novi Sad, Zrenjanin, Šabac, Kragujevac, e Pirot. Ulteriori tre zone si stanno preparando nella città di Niš, Smederevo e Užice. Questo permette alle imprese straniere di stabilirsi nelle Zone Franche in conformità al regolamento governativo.
ALTRI TIPI DI INCENTIVI
Importazioni senza pagamento del dazio doganale per le materie prime ed i semilavorati
Gli investitori stranieri in Serbia possono godere del beneficio di libera importazione di materie prime e di semilavorati per la produzione destinata all'esportazione. Questo beneficio può essere utilizzato operando in una delle zone franche in Serbia, oppure ottenendo il permesso dalla Direzione delle Dogane serbe per la trasformazione di beni destinati all'esportazione. In entrambi i casi i prodotti finiti devono essere al 100% destinati all'estero.
Importazioni di macchinari ed attrezzature senza il pagamento del dazio doganale
Gli investitori stranieri sono esenti dal pagamento di dazi doganali sulle importazioni di attrezzature e macchinari, i quali vengono apportati in conto capitale della società.
Incentivi locali
Una vasta gamma di incentivi è disponibile anche a livello locale. Essi variano per tipologia ed importo in base a ciascun ente territoriale.
Gli incentivi principali sono:
- esenzione o riduzione delle imposte per l'utilizzo dei terreni edificabili, compresa la possibilità di pagare a rate, previo il consenso del governo serbo;
- riduzione della tassa per lo sviluppo del terreno edificabile, quale esenzione completa o sconto per il pagamento del debito totale in unica soluzione;
- altre esenzioni o riduzioni delle tasse locali (ad esempio, l'imposta per la tassa comunale).